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　　在国内市场经济不断发展的背景下ღ★◈★，物流业随之兴起ღ★◈★。随着“营改增”政策的实施ღ★◈★，物流企业面临着更加复杂的涉税环境ღ★◈★，在一定程度上加重了物流企业的税务负担ღ★◈★，增加了物流企业的税务风险ღ★◈★。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识ღ★◈★、职能分配ღ★◈★、风险预警ღ★◈★、问题处理能力等方面的现状ღ★◈★，分析了其产生原因ღ★◈★，并针对性地提出了相应的对策ღ★◈★。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险ღ★◈★，对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用ღ★◈★。

　　物流运输业ღ★◈★，也就是具备或租用的运输工具的仓储设施ღ★◈★，至少具有从事运输或运输代理和仓储两种以上经营范围ღ★◈★，并能够提供运输ღ★◈★、代理ღ★◈★、仓储ღ★◈★、装卸ღ★◈★、加工ღ★◈★、配送等一条龙服务ღ★◈★，并经工商局登记的ღ★◈★。

　　3ღ★◈★、一般情况下ღ★◈★，物流业的主要经营流程ღ★◈★：货物托运人签填托运单ღ★◈★；托运单内容的审核和受理ღ★◈★；核实理货ღ★◈★；货物的监装和监卸ღ★◈★。在完成每单运输后ღ★◈★，将托运单据转交给财务部ღ★◈★，财务收到确认已完成的运输的单据ღ★◈★，作以确认收入ღ★◈★。

　　（1）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号)规定ღ★◈★：

　　▲ 提供交通运输ღ★◈★、邮政ღ★◈★、基础电信ღ★◈★、建筑ღ★◈★、不动产租赁服务ღ★◈★，销售不动产ღ★◈★，转让土地使用权ღ★◈★，税率为11%ღ★◈★。

　　备注ღ★◈★：按照《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）ღ★◈★、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定ღ★◈★，17%ღ★◈★、11%税率分别调整为13%ღ★◈★、9%ღ★◈★。

　　（2）交通运输服务ღ★◈★，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地ღ★◈★，使其空间位置得到转移的业务活动ღ★◈★。包括陆路运输服务ღ★◈★、水路运输服务ღ★◈★、航空运输服务和管道运输服务ღ★◈★。

　　▲ 无运输工具承运业务ღ★◈★，按照交通运输服务缴纳增值税ღ★◈★。无运输工具承运业务海贼王娜米3ღ★◈★，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同ღ★◈★，收取运费并承担承运人责任ღ★◈★，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动ღ★◈★。

　　▲ 航空运输的湿租业务必发ღ★◈★，属于航空运输服务ღ★◈★。湿租业务ღ★◈★，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限ღ★◈★，承租期内听候承租方调遣ღ★◈★，不论是否经营ღ★◈★，均按一定标准向承租方收取租赁费ღ★◈★，发生的固定费用均由承租方承担的业务ღ★◈★。

　　▲ 水路运输的程租ღ★◈★、期租业务ღ★◈★，属于水路运输服务ღ★◈★。程租业务ღ★◈★，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务ღ★◈★。期租业务ღ★◈★，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限ღ★◈★，承租期内听候承租方调遣ღ★◈★，不论是否经营ღ★◈★，均按天向承租方收取租赁费ღ★◈★，发生的固定费用均由船东负担的业务ღ★◈★。

　　（3）业务流程管理服务ღ★◈★，是指依托信息技术提供的人力资源管理ღ★◈★、财务经济管理ღ★◈★、审计管理ღ★◈★、税务管理ღ★◈★、物流信息管理ღ★◈★、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动ღ★◈★。

　　（4）物流辅助服务ღ★◈★，包括航空服务ღ★◈★、港口码头服务ღ★◈★、货运客运场站服务ღ★◈★、打捞救助服务ღ★◈★、装卸搬运服务ღ★◈★、仓储服务和收派服务ღ★◈★。

　　▲货运客运场站服务ღ★◈★，是指货运客运场站提供货物配载服务ღ★◈★、运输组织服务ღ★◈★、中转换乘服务ღ★◈★、车辆调度服务ღ★◈★、票务服务ღ★◈★、货物打包整理ღ★◈★、铁路线路使用服务ღ★◈★、加挂铁路客车服务ღ★◈★、铁路行包专列发送服务ღ★◈★、铁路到达和中转服务ღ★◈★、铁路车辆编解服务ღ★◈★、车辆挂运服务ღ★◈★、铁路接触网服务ღ★◈★、铁路机车牵引服务等业务活动ღ★◈★。

　　▲装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力ღ★◈★、畜力将货物在运输工具之间ღ★◈★、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动ღ★◈★。

　　（5）经纪代理服务ღ★◈★，是指各类经纪ღ★◈★、中介ღ★◈★、代理服务ღ★◈★。包括金融代理ღ★◈★、知识产权代理ღ★◈★、货物运输代理ღ★◈★、代理报关ღ★◈★、法律代理必发ღ★◈★、房地产中介ღ★◈★、职业中介ღ★◈★、婚姻中介ღ★◈★、代理记账ღ★◈★、拍卖等ღ★◈★。

　　▲货物运输代理服务ღ★◈★，是指接受货物收货人ღ★◈★、发货人ღ★◈★、船舶所有人ღ★◈★、船舶承租人或者船舶经营人的委托ღ★◈★，以委托人的名义ღ★◈★，为委托人办理货物运输ღ★◈★、装卸海贼王娜米3ღ★◈★、仓储和船舶进出港口ღ★◈★、引航ღ★◈★、靠泊等相关手续的业务活动ღ★◈★。

　　（6）经营租赁服务ღ★◈★，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动ღ★◈★。按照标的物的不同ღ★◈★，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务ღ★◈★。

　　将建筑物ღ★◈★、构筑物等不动产或者飞机ღ★◈★、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告ღ★◈★，按照经营租赁服务缴纳增值税ღ★◈★。

　　水路运输的光租业务ღ★◈★、航空运输的干租业务ღ★◈★，属于经营租赁ღ★◈★。光租业务ღ★◈★，是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用ღ★◈★，不配备操作人员ღ★◈★，不承担运输过程中发生的各项费用ღ★◈★，只收取固定租赁费的业务活动ღ★◈★。干租业务ღ★◈★，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用ღ★◈★，不配备机组人员ღ★◈★，不承担运输过程中发生的各项费用ღ★◈★，只收取固定租赁费的业务活动ღ★◈★。

　　（7）免征增值税项目ღ★◈★：台湾航运公司ღ★◈★、航空公司从事海峡两岸海上直航ღ★◈★、空中直航业务在大陆取得的运输收入ღ★◈★；纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务ღ★◈★。

　　（8）中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产ღ★◈★，适用增值税零税率ღ★◈★。国际运输服务ღ★◈★：在境内载运旅客或者货物出境ღ★◈★；在境外载运旅客或者货物入境ღ★◈★；在境外载运旅客或者货物ღ★◈★。

　　（9）境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税ღ★◈★，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外ღ★◈★：以无运输工具承运方式提供的国际运输服务ღ★◈★；向境外单位提供的完全在境外消费物流辅助服务（仓储服务ღ★◈★、收派服务除外）ღ★◈★；存储地点在境外的仓储服务ღ★◈★；为出口货物提供的收派服务ღ★◈★。

　　（10）按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目ღ★◈★，纳税人取得相关资质的ღ★◈★，适用增值税零税率政策ღ★◈★，未取得的ღ★◈★，适用增值税免税政策ღ★◈★。

　　（11）境内的单位或个人提供程租服务ღ★◈★，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务ღ★◈★，由出租方按规定申请适用增值税零税率ღ★◈★。

　　（12）境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租ღ★◈★、湿租服务ღ★◈★，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务ღ★◈★，由承租方适用增值税零税率ღ★◈★。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租ღ★◈★、湿租服务ღ★◈★，由出租方适用增值税零税率ღ★◈★。

　　（13）境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务ღ★◈★，由境内实际承运人适用增值税零税率ღ★◈★；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策

　　（14）航空运输企业的销售额ღ★◈★，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款ღ★◈★。

　　（15）试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务ღ★◈★，以其取得的全部价款和价外费用ღ★◈★，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额ღ★◈★。

　　按照《中华人民共和国企业所得税法》规定ღ★◈★：企业所得税的税率为25%ღ★◈★。小型微利企业根据相关税收优惠政策执行ღ★◈★。小型微利企业税收优惠政策ღ★◈★：

　　（1）2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日ღ★◈★，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分ღ★◈★，减按 12.5%计入应纳税所得额ღ★◈★，按20%的税率缴纳企业所得税（目前已经到期）ღ★◈★。

　　（2）2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日ღ★◈★，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300万元的部分ღ★◈★，减按25%计入应纳税所得额ღ★◈★，按20%的税率缴纳企业所得税ღ★◈★。

　　纳税人所在地在市区的ღ★◈★，税率为百分之七ღ★◈★；纳税人所在地在县城ღ★◈★、镇的ღ★◈★，税率为百分之五ღ★◈★；纳税人所在地不在市区ღ★◈★、县城或镇的ღ★◈★，税率为百分之一ღ★◈★。

　　车辆的具体适用税额由省ღ★◈★、自治区ღ★◈★、直辖市人民政府依照《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定ღ★◈★。

　　客货两用车ღ★◈★，又称多用途货车ღ★◈★，是指在设计和结构上主要用于载运货物ღ★◈★，但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式座椅ღ★◈★，可运载3人以上乘客的货车ღ★◈★。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税ღ★◈★。

　　教育费附加ღ★◈★，以各单位和个人实际缴纳的增值税ღ★◈★、消费税的税额为计征依据ღ★◈★，教育费附加率为3%ღ★◈★，分别与增值税ღ★◈★、消费税同时缴纳ღ★◈★。地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业ღ★◈★、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税和消费税税额的2%ღ★◈★。

　　自2022年1月 1日起至2024年12月31日ღ★◈★，对增值税小规模纳税人ღ★◈★、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税ღ★◈★、城市维护建设税ღ★◈★、房产税ღ★◈★、城镇土地使用税ღ★◈★、印花税（不含证券交易印花税）ღ★◈★、耕地占用税和教育费附加ღ★◈★、地方教育附加ღ★◈★。

　　在物流运输行业中ღ★◈★，存在这么一种“行业潜规则”现象ღ★◈★，许多物流企业会采购一大批油卡ღ★◈★，在跟个体司机结算时ღ★◈★，将运输费用的一半换成油卡给这些个体司机ღ★◈★，由于这些个体司机处于弱势地位不得不接受ღ★◈★。物流公司通过这种方式ღ★◈★，表面上一方面解决了增值税的进项抵扣问题海贼王娜米3ღ★◈★，在采购油卡时取得了13%税率的增值税专用发票ღ★◈★，进行增值税进项抵扣ღ★◈★，大大降低了增值税的税负成本ღ★◈★；另一方面ღ★◈★，这些油卡发票还可以作为企业所得税税前扣除凭证ღ★◈★，在企业所得税税前列支ღ★◈★，同时也不用去代扣代缴个体司机的个税ღ★◈★，极大的减轻了企业的税收负担ღ★◈★。

　　但是ღ★◈★，物流企业上述行为涉嫌虚开增值税发票和未代扣代缴个税的税收风险ღ★◈★，或者未视同销售引发的偷税的税收风险ღ★◈★，存在巨大的风险隐患ღ★◈★，轻则被税局查实后要求增值税进项转出ღ★◈★，同时补缴增值税和企业所得税ღ★◈★，重则按照虚开增值税税专用发票行为处理处罚ღ★◈★，甚至面临着刑事责任ღ★◈★。物流公司购买油卡抵扣进项和作为成本费用发票税前列支ღ★◈★，该行为本身从商业模式上来说没有问题海贼王娜米3ღ★◈★，但是将油卡给个体司机抵运费又未视同销售确认收入申报纳税ღ★◈★，这就违背了税法的规定ღ★◈★。

　　该行为可以从两个层面进行理解必发ღ★◈★，一方面就是由于物流企业购买的油卡并不是用于企业自身的生产经营ღ★◈★，而是给了第三方自用ღ★◈★，也就是说物流企业并没有用油卡进行加油这一行为ღ★◈★，也没有将油卡用于企业自身承接的运输业务中ღ★◈★，但是却将这些油卡的进项发票进行了抵扣并在企业所得税税前列支ღ★◈★，并且按照实际业务来看ღ★◈★，进项成本本应是个体司机的劳务成本ღ★◈★，应取得劳务发票ღ★◈★，而却拿油票进行抵扣ღ★◈★，不论是形式上还是经济实质上都涉嫌虚开增值税专用发票ღ★◈★，不仅需要做进项转出缴纳增值税ღ★◈★，并且取得的发票也不符合企业所得税税前扣除真实性ღ★◈★、相关性原则ღ★◈★，不得在税前扣除ღ★◈★。从另一个层面上理解ღ★◈★，企业购买油卡折抵运费ღ★◈★，也可以按照视同销售处理ღ★◈★，只要确认增值税收入和企业所得税收入ღ★◈★，那么取得的油卡发票则可正常进行进项抵扣ღ★◈★，也可以作为成本费用在企业所得税税前列支ღ★◈★，该类行为就不应定性为虚开行为ღ★◈★，但若为视同销售确认收入缴纳税款则涉嫌偷税ღ★◈★，需补缴相应的增值税和企业所得税ღ★◈★。

　　综上所述ღ★◈★，若油卡抵运费这一行为被税务机关查实后ღ★◈★，不管按照以上两种方式的哪种方式处理ღ★◈★，物流企业一般至少都会被要求补缴增值税和企业所得税ღ★◈★。

　　物流行业中也存在一种车辆挂靠的模式ღ★◈★，某些个体司机以物流公司的名义购买运输车辆ღ★◈★，同时与物流公司签订挂靠协议ღ★◈★，这些车辆只是名义上属于物流公司ღ★◈★，而个体司机却实际占用和使用这些车辆ღ★◈★，并且个体司机使用这些车辆从事的运输业务不一定都属于该物流公司ღ★◈★，故这些车辆从事运输业务产生的收入都由个体司机直接收取ღ★◈★，没有在物流企业确认ღ★◈★，但是物流公司却将这些购置车辆发票作进项抵扣和成本费用列支ღ★◈★。

　　物流公司上述行为一方面可以通过以“购车款”现金提现的方式将款项套现ღ★◈★，或者以“购车款”的名义支付个体司机的运输费用解决个体司机无法提供发票和个税问题ღ★◈★，另外一方面又可以进项抵扣和成本费用列支海贼王娜米3ღ★◈★，极大减轻了企业的税收成本ღ★◈★。

　　但物流企业的上述行为存在着骗抵税款的税收风险ღ★◈★，被税务机关查实后ღ★◈★，要么需将个体司机用这些挂靠车辆从事物流企业运输业务以外的业务所取得的收入ღ★◈★，转至物流企业确认挂靠收入并补缴相应税款和滞纳金ღ★◈★，支付这些个体司机的运输劳务费另外补充代扣代缴个税ღ★◈★，要么将这些购车发票作进项转出和企业所得税纳税调增ღ★◈★，补缴相应的税款和滞纳金ღ★◈★。不管哪种处理方式ღ★◈★，物流企业都涉嫌偷税ღ★◈★，不仅补缴税款和滞纳金ღ★◈★，很可能还面临处罚ღ★◈★。

　　正是因为物流企业难以取得个体司机的劳务发票ღ★◈★，如果代扣代缴个体司机运输劳务的个人所得税ღ★◈★，税收成本又高ღ★◈★，如果要求每个个体司机注册成立个体工商户ღ★◈★，手续又繁杂海贼王娜米3ღ★◈★、运营成本高ღ★◈★，个体司机的配合意愿低ღ★◈★，因此实务中ღ★◈★，许多个体司机会存在从其他途径购买发票提供给物流企业的行为ღ★◈★，导致物流企业取得的发票与实际购买的运输劳务不符ღ★◈★。

　　而许多物流企业财务或由于粗心ღ★◈★，或由于专业知识水平薄弱ღ★◈★，或迫于公司管理层的压力ღ★◈★，并没有将这部分成本费用发票在企业所得税税前纳税调增ღ★◈★，没有将有关的业务交易入账资料收集并保管妥善ღ★◈★，存在着补缴企业所得税和补代扣代缴个人所得税的税收风险ღ★◈★。

　　（4）混淆业务性质ღ★◈★，低税率申报少缴增值税风险ღ★◈★。物流业务涉及多个项目ღ★◈★，税率不同ღ★◈★，需要严格区分不同税率项目ღ★◈★。

　　在企业所得税方面ღ★◈★，当采用核定征收方式时ღ★◈★，税务机关按照收入核定应纳税所得率的方法对企业征收企业所得税ღ★◈★，这种方式降低了企业对取得成本发票的要求ღ★◈★，风险相对较小ღ★◈★，但同时面临税负高的问题ღ★◈★。另外ღ★◈★，物流企业大多是一般纳税人ღ★◈★，按照要求财务核算要相对健全ღ★◈★，因此大部分物流企业的所得税征收方式是查账征收ღ★◈★。由于物流企业只是运输车辆的名义所有人ღ★◈★，所以车辆发生的运营成本ღ★◈★、保险费用ღ★◈★、维修费用以及工资费用等都是由实际经营者承担的ღ★◈★，物流企业很难取得这些成本发票和有效数据ღ★◈★，造成物流企业成本核算不实ღ★◈★，在查账征收的前提下ღ★◈★，物流企业的企业所得税存在很大风险ღ★◈★。

　　举例ღ★◈★：我们运输一批煤炭ღ★◈★，路途遥远ღ★◈★，客户愿意给30万运费ღ★◈★。这是真实存在的运输合同ღ★◈★，实际金额也是30万ღ★◈★。即可开票ღ★◈★，就开30万ღ★◈★，具有实际业务交易的ღ★◈★。

　　举例ღ★◈★：物流公司车加了300元加油费ღ★◈★，加油站给物流公司开了350元的加油票ღ★◈★，然后50块再倒给物流公司ღ★◈★。这种情况ღ★◈★，其实是比较很常见的ღ★◈★。

　　（1）根据《增值税暂行条例》第三条规定ღ★◈★，纳税人兼营不同税率的项目ღ★◈★，应当分别核算不同税率项目的销售额ღ★◈★；未分别核算销售额的ღ★◈★，从高适用税率ღ★◈★。

　　（2）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定ღ★◈★，一般纳税人的收派服务可以选择适用简易计税方法计税ღ★◈★。物流企业如兼营快递服务ღ★◈★，需要将简易计税项目与一般计税项目分开核算ღ★◈★，分别核算适用不同税率或者征收率的销售额ღ★◈★；未分别核算的ღ★◈★，从高适用税率ღ★◈★。

　　4ღ★◈★、使用个体司机作为实际承运人ღ★◈★，合理用好三票ღ★◈★：加油票ღ★◈★、路桥票和其他根据2017年8月国税局发布公告ღ★◈★，规定了ღ★◈★：纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同ღ★◈★，收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时ღ★◈★，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路ღ★◈★、桥ღ★◈★、闸通行费ღ★◈★，同时符合下列条件的ღ★◈★，其进项税额准予从销项税额中抵扣ღ★◈★。

　　物流运输业兼营运输ღ★◈★、仓储ღ★◈★、收派等业务ღ★◈★，有简易计税ღ★◈★，也有一般计税的ღ★◈★，根据营改增的相关政策规定ღ★◈★，用于简易计税的进项税额不得进项抵扣ღ★◈★。

　　（1）自2020年3月1日起ღ★◈★，一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的专票ღ★◈★、海关进口增值税专用缴款书ღ★◈★、机动车销售统一发票ღ★◈★、收费公路通行费电子普票ღ★◈★，取消认证确认ღ★◈★、稽核比对ღ★◈★、申报抵扣的期限ღ★◈★。

　　在增值税纳税申报时ღ★◈★，如需用于申报抵扣进项或申请出口退税ღ★◈★、代办退税ღ★◈★，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途ღ★◈★。

　　（2）取得桥ღ★◈★、闸通行费发票桥ღ★◈★、闸通行费可抵扣进项税额=桥ღ★◈★、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%ღ★◈★。

　　（3）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%ღ★◈★。

　　（4）取得取得注明旅客身份信息的铁路车票ღ★◈★：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%ღ★◈★。

　　（5）取得注明旅客身份信息的公路ღ★◈★、水路等其他客票ღ★◈★：公路ღ★◈★、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%ღ★◈★。

　　▲公路ღ★◈★、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣进项ღ★◈★；无旅客身份信息的客票ღ★◈★，比如出租车票ღ★◈★、长途客运手撕票等ღ★◈★，不能抵扣进项必发ღ★◈★。

　　▲与本单位建立了合法用工关系的雇员ღ★◈★，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项ღ★◈★。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用ღ★◈★，不能抵扣的ღ★◈★。

　　（1）强化物流企业主动税务风险管理意识让全体员工尤其是管理层意识到企业从税务风险管理的重要性ღ★◈★，树立主动参与ღ★◈★、重视税收管理成本的意识ღ★◈★，强化其对税收政策和税收法律和法规的了解和认识ღ★◈★，提高税务风险管理人员参与度ღ★◈★，从根本上激发物流企业进行税务风险管理的积极性ღ★◈★，摆脱被动适应的状态ღ★◈★。

　　（2）聘请专业的税务风险管理人员聘请有丰富的专业知识和过硬的业务能力的专业税务风险管理人员ღ★◈★。要求这些税务风险管理人员对税收相关法律法规十分了解ღ★◈★，通晓企业内部生产经营情况ღ★◈★，还要求拥有一定的计算机应用能力和良好的职业道德水平ღ★◈★，具有税务风险管理筹划能力和沟通ღ★◈★、组织ღ★◈★、协调能力ღ★◈★。

　　（3）定期对税务风险管理人员进行培训和考核物流企业要定期对这些人员进行多渠道ღ★◈★、的专业理论知识和技能培训和考核ღ★◈★，对考核的各个环节进行持续优化ღ★◈★，使税务风险管理人员时时处于学习进步状态ღ★◈★，让他们实时了解国家税收政策发生的变化和进行的调整ღ★◈★，并与外部税务机构和税务部门进行沟通ღ★◈★，必要时寻求其答疑解惑ღ★◈★。避免在不了解最新的税收政策情况下ღ★◈★，发生一些对公司造成不必要损失的纳税行为ღ★◈★，以提高税务管理水平ღ★◈★。

　　（1）设立的独立税务风险管理部门并具体规定其职责范围在公司章程中明确说明公司要设立的独立税务风险管理部门ღ★◈★，让税务风险管理独立出来ღ★◈★，具体规定其职责范围ღ★◈★，赋予税务管理部门更多的自主权ღ★◈★，这样有利于其更加方便的行使其职能和更好的承担其部门责任ღ★◈★。

　　（2）明确具体税务管理人员的职责ღ★◈★，实施岗位责任制ღ★◈★。杜绝职责不明的情况发生ღ★◈★，使每个税务管理人员都明确自己的职责ღ★◈★，能更好地完成工作任务ღ★◈★，使每一份责任都落实到具体的人ღ★◈★，做到每一份责任都有人承担ღ★◈★，避免出现税务管理人员之间相互“推诿”ღ★◈★、相互“争利”的现象ღ★◈★。

　　（3）增加对税务风险管理的支出ღ★◈★，增设激励机制ღ★◈★。通过对企业职能部门的效绩考核来对税务部门进行奖励与惩戒ღ★◈★。对于不合格的税务管理人员予以负激励ღ★◈★，也就是进行一定的惩戒ღ★◈★；对于优秀的税务管理人员予以正激励ღ★◈★，也就是进行一定的表彰和奖励ღ★◈★。这样才能让税务管理人员更好地行其职ღ★◈★、尽其责ღ★◈★。在此过程中ღ★◈★，要控制成本支出ღ★◈★，避免出现控制措施带来的收益小于其相关成本的情况发生ღ★◈★。

　　（1）建立完善的税务信息搜集渠道ღ★◈★。税务风险管理预警机制建立的重中之重就是及时搜集税法的相关信息ღ★◈★、准确理解税法ღ★◈★、正确适用税法ღ★◈★、正确适用税收政策ღ★◈★，当务之急就是尽快建立完善的税务信息搜集渠道ღ★◈★，完善税务信息管理体系ღ★◈★，完善企业各环节的税务信息收集ღ★◈★，并对其进行优化处理ღ★◈★；还应完善企业税务部门内部ღ★◈★、税务部门和其他部门ღ★◈★、企业与税务机关之间的沟通机制ღ★◈★，遇到问题可以实时进行内部信息与外部信息交换ღ★◈★。

　　（2）做好日常税务管理ღ★◈★。根据企业税务风险特征ღ★◈★、现存的内控体系等具体状况去完善税务档案管理ღ★◈★、完善发票管理等相关制度的关键就是及时进行日常税务管理ღ★◈★，进行精准纳税申报和足额缴纳税款ღ★◈★。做好基础税务会计核算ღ★◈★，妥善管理涉税凭证及相关发票ღ★◈★，积极配合相关部门的税务审查ღ★◈★，保证企业涉税的合法合规性ღ★◈★，只有这样才能帮助企业更好地经营ღ★◈★，使企业的税务管理更加专业化必发ღ★◈★、法制化ღ★◈★。

　　（2）企业应制定多样化的风险应对策略ღ★◈★。物流企业处理涉税风险手段太过单一ღ★◈★，制定多样化的风险应对策略ღ★◈★，只有这样才能更好地应付复杂的涉税环境ღ★◈★。如ღ★◈★：建立企业内部税务审计检查制度必发ღ★◈★、规范企业纳税行为ღ★◈★、加强税务管理内部评估ღ★◈★，做好自查自纠及改正工作ღ★◈★。

　　（3）物流企业要经常与当地税务机关进行沟通ღ★◈★，还要与其他企业和中介机构多交流ღ★◈★，动态掌握国家相关政策ღ★◈★，以更好地进行税务风险应对ღ★◈★。

　　经济在发展ღ★◈★，业务在变化ღ★◈★，要求企业始终保持学习力ღ★◈★，跟踪行业发展动态ღ★◈★，保持物流企业财税核算与实际业务相匹配ღ★◈★，加强税务风险管理ღ★◈★，减少企业涉税风险ღ★◈★。返回搜狐ღ★◈★，查看更多必发ღ★◈★，物流行业运输服务ღ★◈★，bifaღ★◈★，

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安全可靠

一站式运输，专业车辆，专人跟踪

bifa物流专线利用互联网、计算机技术实现化、网络化管理，拥有完善的物流体系及的客户服务。我们针对每个bifa物流客户不同的托运需求提供不同的个性化服务，我们深知客户服务和物流品质的重要性，卓越的货运操作经验、管理技能与公司实力！

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选择我们，就是选择专业 

bifa物流在日益规范而又竞争激烈的bifa物流运输行业，我们一直走在前沿，没有最好，只有不断做到更好！ 我们将以最诚信最完善的bifa物流货运公司的服务，成为您成功的好伙伴，为您的事业的好帮手！我们衷心的希望与各位合作伙伴携手共进、同创辉煌！

bifa物流公司运输路线

TRANSPORTATION ROUTE

类型	到达
bifa物流	湖北省 bifa物流、十堰物流、荆州物流、宜昌物流、襄樊物流、荆门物流、武汉物流、黄冈物流、咸宁物流、随州物流、仙桃物流、天门物流、潜江物流、恩施物流、神农架物流
bifa物流	河南省 郑州物流、开封物流、洛阳物流、平顶山物流、安阳物流、鹤壁物流、新乡物流、焦作物流、濮阳物流、许昌物流、漯河物流、三门峡物流、南阳物流、商丘物流、信阳物流、周口物流、驻马店物流
bifa物流	湖南省 长沙物流、株洲物流、湘潭物流、衡阳物流、邵阳物流、岳阳物流、常德物流、张家界物流、 益阳物流、郴州物流、 永州物流、 怀化市物流、娄底市物流
bifa物流	安徽省 合肥物流、淮北物流、亳州物流、宿州物流、蚌埠物流、阜阳物流、淮南物流、滁州物流、六安物流、马鞍山物流、芜湖物流、宣城物流、铜陵物流、池州物流、安庆物流、黄山物流
bifa物流	江西省 南昌物流、九江物流、上饶物流、抚州物流、宜春物流、吉安物流、赣州物流、景德镇物流、萍乡物流、新余物流、鹰潭物流
bifa物流	四川省 成都物流、重庆物流、自贡物流、攀枝花物流、泸州物流、德阳物流、绵阳物流、广元物流、遂宁物流、内江物流、乐山物流、南充物流、眉山物流、宜宾物流、广安物流、达州物流、雅安物流、巴中物流、资阳物流
bifa物流	陕西省 西安物流、延安物流、宝鸡物流、商州物流、咸阳物流、铜川物流、汉中物流、安康物流、汉城物流
bifa物流	山西省 太原物流、大同物流、阳泉物流、长治物流、晋城物流、朔州物流、晋中物流、运城物流、忻州物流、临汾物流、吕梁物流、古交物流、高平物流、永济物流
bifa物流	山东省 济南物流、青岛物流、淄博物流、枣庄物流、东营物流、烟台物流、潍坊物流、济宁物流、泰安物流、威海物流、日照物流、临沂物流、德州物流、聊城物流、滨州物流、菏泽物流
bifa物流	河北省 石家庄物流、唐山物流、邯郸物流、保定物流、沧州物流、邢台物流、廊坊物流、承德物流、张家口物流、衡水物流、秦皇岛物流
bifa物流	直辖市 北京市物流、天津市物流、上海市物流、重庆市物流
bifa物流	江苏省 南京物流、无锡物流、徐州物流、常州物流、苏州物流、南通物流、连云港物流、淮安物流、盐城物流、扬州物流、镇江物流、泰州物流、宿迁物流
bifa物流	浙江省 杭州物流、湖州物流、嘉兴物流、金华物流、丽水物流、宁波物流、衢州物流、绍兴物流、台州物流、温州物流、舟山物流
bifa物流	福建省 福州物流、厦门物流、漳州物流、泉州物流、三明物流、莆田物流、南平物流、龙岩物流、宁德物流
bifa物流	广东省 广州物流、东莞物流、深圳物流、汕头物流、韶关物流、惠州物流、中山物流、珠海物流、佛山物流、顺德物流
bifa物流	广西省 南宁物流、钦州物流、玉林物流、梧州物流、柳州物流、桂林物流、北海物流、宣州物流、来宾物流、百色物流
bifa物流	贵州省 贵阳物流、六盘水物流、遵义物流、赤水市物流、安顺物流、铜仁物流、凯里物流
bifa物流	云南省 昆明物流、曲靖物流、玉溪物流、昭通物流、丽江物流、临沧物流、红河物流、西双版纳物流、大理物流
bifa物流	内蒙古 兰州物流、金昌物流、白银物流、武威物流、天水物流、嘉峪关物流、酒泉物流、玉门物流、陇南物流
bifa物流	吉林省 长春物流、吉林物流、四平物流、延庆物流、通辽物流、松原物流、白城物流、长岭物流、延边物流
bifa物流	辽宁省 沈阳物流、大连物流、鞍山物流、抚顺物流、丹东物流、辽阳物流、葫芦岛物流、锦州物流、本溪物流、营口物流
bifa物流	黑龙江省 哈尔滨物流、佳木斯物流、鸡西物流、牡丹江物流、齐齐哈尔物流、大庆物流、黑河物流

bifa物流运输（含整车运输、零担运输、集装箱、多式联运） 提供大型整车运输和零担咨询、技术服务及作业指导 特色整车物流和零担物流专线，机械设备超高/宽/长/重，危险品等全国联运。